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资本管理概述
一、资本的定义和种类
1.账面资本
账面资本又称为会计资本，属于会计学概念，是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。
2.监管资本
监管资本涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本;二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。
3.经济资本
经济资本是描述在一定的置信度水平下如99%，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。
4.三种资本之间的关系
账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有联系。账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。
二、资本的作用
1为银行提供融资。
2吸收和消化损失。
3限制业务过度扩张。
4维持市场信心。
巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管
一、巴塞尔资本协议
1.第一版巴塞尔资本协议
1988年，巴塞尔委员会正式出台了《统一国际银行资本计量和资本标准的国际协议》即第一版巴塞尔资本协议，确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。
1统一了监管资本定义。
2建立了资产风险的衡量体系。
3确定了资本充足率的监管标准。
2.第二版巴塞尔资本协议
2004年，巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》即第二版巴塞尔资本协议，也称为巴塞尔新资本协议，构建了“三大支柱”的监管框架，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。
1第一支柱：最低资本要求。
2第二支柱：监督检查。
3第三支柱：市场纪律。
3.第三版巴塞尔资本协议
2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔资本协议的最终文本。
1强化资本充足率监管标准。
2引入杠杆率监管标准。
3建立流动性风险量化监管标准。
二、我国银行业资本监管
1.资本充足率计算公式
资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。资本充足率计算公式如下：
资本充足率=总资本-对应资本扣减项/风险加权资产×100%
一级资本充足率=一级资本-对应资本扣减项/风险加权资产×100%
核心一级资本充足率=核心一级资本-对应资本扣减项/风险加权资产×100%
其中，商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本;风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
2.资本充足率监管要求
参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次。
1第一层次。最低资本要求。
2第二层次。
3第三层次。系统重要性银行附加资本要求。
4第四层次。第二支柱资本要求。
3.资本定义
1核心一级资本。
2其他一级资本。
3二级资本。
4资本扣除项。
4.过渡期安排
为缓解新的监管标准对国内银行资本充足率的影响，降低因资本充足压力对银行信贷供给能力和经济增长可能的负面效应，《资本办法》设定了6年的资本充足率达标过渡期。我国商业银行应于2020年底前全面达到先关资本监管要求，并鼓励有条件的银行提前达标。
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