精准扶贫跟踪审计案例4篇精准扶贫跟踪审计案例 40审计大数据助推精准扶贫项目资金跟踪审计◇杨洁扶贫攻坚作为国家战略是一个长期而又艰巨的任务，要让数千万人口脱贫不是一朝一夕的事情，而下面是小编为大家整理的精准扶贫跟踪审计案例4篇,供大家参考。
篇一：精准扶贫跟踪审计案例
审计大数据助推精准扶贫项目资金跟踪审计◇ 杨洁扶贫攻坚作为国家战略是一个长期而又艰巨的任务，要让数千万人口脱贫不是一朝一夕的事情，而扶贫专项资金是贫困群众的“保命钱”，同时也是扶贫攻坚工作的“解渴钱”和“输血钱”，党中央、国务院三令五申，必须管好用好。作为审计部门，必须切实加强扶贫项目跟踪审计，对扶贫项目实施精准性、真实性、规范性的全方位跟踪审计，确保用尽可能低的扶贫成本、尽可能快的扶贫速度和优良的扶贫质量推进扶贫项目精准实施。扶贫专项资金作为重要的民生资金和减困贫脱的重要“助推剂”，由于资金规模大、范围广，涉及千千万万的贫困群众，单靠传统的局部现场审计根本无法取得良好的审计效果，要想达到审计监督的广度和深度，就必须依托多年来相关部门在扶贫资金和项目管理过程中已经形成和积累的日趋完善的数字化信息化基础，树立大数据思维和大数据审计意识，实现大数据助推精准扶贫项目资金跟踪审计。一、持续跟进项目资金审计，确保精准扶贫提质增效对于扶贫资金而言，要“一分钱当两分花”，让每一笔资金都能助力扶贫攻坚工作。习近平总书记指出，要加强扶贫资金阳光化管理，加强审计监管，集中整治和查处扶贫领域的职务犯罪，对挤占挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费扶贫资金的，要从严惩处。作为审计机关要自觉适应新常态、践行新理念，要以强烈的政治责任感和高度的历史使命感，深刻认识扶贫项目持续跟进审计的重要性和重点所在。（一）扶贫项目持续跟进审计的重要性对于涉及精准扶贫的民生项目，诸如，乡村公路、环境整治、饮水安全、农田水利、危房改造、卫生医疗等涉贫涉村涉农项目，审计部门应在项目实施前期开展调查研究，制订详细的审计实施方案，及时关注，动态跟踪，做到扶贫资金运行到哪里，审计监督就及时跟进到哪里。对于专项扶贫资金的分配、拨付、管理、使用要审深审透，及时揭示挤占挪用、损失浪费、管理不善等问题，一旦发现相关人员涉嫌违法违规行为，第一时间移交给相关部门查处。同时，应加强对扶贫项目立项、管理、运行的审计分析和情况反馈，提出规范管理、提高效益的意见建议，及时揭露和反映政策执行过程中遇到的体制障碍、制度缺陷和管理漏洞，促进项目有效发挥作用。强化扶贫项目全过程实时跟进审计，保证扶贫开发项目提质增效。坚持“边审计边整改，边规范边提高”的原则，对一般性问题及时指出，要求即知即改；对重要问题正式书面告知，要求制订整改方案，限期整改落实，力求做到扶贫项目审计结束，查出的问题得到解决。正确把握扶贫攻坚过程中出现的新情况，对扶贫项目立项审批、资金拨付、扶贫资金投入使用等进行全过程跟踪监管，发现扶贫不够精准、有碍扶贫攻坚的情况，应及时予以反映，推动扶贫项目精准和扶贫政策精准，进而为扶贫项目装上“安全锁”和“防盗门”。（二）扶贫项目持续跟进是41审计审计重点所在对扶贫项目持续跟踪审计的重点，应紧紧围绕扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准的“六精准”要求。持续关注扶贫项目政策措施的进展情况和实施效果，密切关注项目推进中出现的新情况新问题，着力揭示和反映阻碍政策措施落实、制约资金整合的体制性障碍和制度性缺陷，积极提出对策建议，促进完善制度机制。对扶贫资金审计的重点要看是不是按照中央有关统筹整合使用财政资金的要求使用资金，是不是按照规范程序调整资金用途，是不是把资金真正用到扶贫开发上。要将绩效理念贯穿扶贫审计始终，循着资金流向，从政策要求、预算安排、资金拨付一直追踪到项目和个人，确保扶贫资金安全高效使用。二、引入大数据助力扶贫项目审计是关键扶贫攻坚贵在“精准”、重在“精准”、成败在“精准”。引入大数据助力扶贫项目资金审计，以大数据贯穿识别、决策、匹配、帮扶、管控、服务、退出的精准扶贫全过程。在项目跟进审计时结合扶贫资金使用情况，将传统审计方式和大数据分析等手段紧密结合，实现弯道取直、后发赶超，会大大地提高发现问题的效率和精准性。（一）大数据助推扶贫审计，需加大与多部门端口对接的力度财政扶贫资金从使用方向来说，包括中央和地方各级财政安排的发展资金、以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、扶贫贷款贴息资金等；从资金使用范围来说，包括用于产业扶贫、基础设施扶贫、教育培训扶贫、金融扶贫等多项政策；从涉及的部门来说，包括财政、扶贫、发改、住建、教育等。要实现大数据助推扶贫审计，就需加大与财政、社保、人社、编制、公安、工商、车辆、住房、公积金等部门端口对接的力度，实现数据资源共享，构建一个实时监控、动态监测的在线审计系统，在动态的监督中关注资金与项目的效益，及时、准确地为决策部门提供决策信息。作为审计机关，应依托多年来相关部门在扶贫资金和项目管理过程中已经形成和积累的日趋完善的数字化信息化基础，在充分全面了解财政扶贫资金的各类用途、政策、项目等内容的基础上，全力推进大数据审计工作的全覆盖，持续以大数据审计技术为引领，以精准、高效为目标，以财政数据为基础，以财务数据与业务数据相结合，关联比对外部数据，以建立数据分析模型为理念，完善数据分析平台，积极进行数据端口对接，详细了解所涉及部门相关的数据情况并予以采集，为开展数据多维分析、实现精准打击，从而进一步提高审计效率，充分发挥审计监督作用。（二）依托大数据，完成审计取证、疑点查找项目扶贫资金需跟踪审计越来越多，延伸审计工作量越来越大。如何保证取证质量，提高审计工作效率，作为审计人员应首先到多部门采集并分类整理好相关基础数据，导入AO系统，以便按要求进行比对，如扶贫办的建档立卡信息、车管所车辆登记信息、房管局的房屋登记信息等等；然后做好比对分析，建立“数据分析先行”的审计新格局，在每个审计项目中，以财政数据为基础，对财务数据和业务数据进行对比分析；并与财政、人社、工商、公安、车辆等外部数据进行关联分析比对，从而确定重点关注事项，锁定重点核查目标；同时充分发挥信息化时代互联网的作用，对审计项目中相关信息进行比对分析，找准审计疑点；再经过审计分析充分论证讨论，得出分析模型，筛选出新疑点。只有坚持以依托基础庞大的、以电子化为表现形态的大数据为引领，弯道取直、后发赶超越、积极探索用数据甄别、数据决策、数据管理、数据考核的精准扶贫方式，才能突出精准性，体现有效性，打造示范性。
42审计（三）依托大数据，实现项目审计的深度挖掘大数据计算机辅助审计是对数据来源、数据采集、数据筛选、数据分析比对等各个环节可行性进行论证，对取得的相关数据进行比对、核实，正是有了大数据分析的支持，以多级数据、部门之间数据分析为平台，从而实现利用大数据摸清资金最后一公里走向，这样审计人员犹如多了一双透视眼，可以快速锁定疑点，并追询疑点、定向排查、查实查透，实现项目审计深度挖掘。例如在基础设施项目、易地搬迁资金专项审计中，横向通过项目概况、补助资金、补助总数、税收缴纳情况的数据分析，纵向利用县财政之间的联动分析、末端跟踪等，分析项目可能存在的隐性的、背后的真实问题。依托大数据，实现项目审计的深度挖掘，是提高财政资金利用绩效，增加财政收入，强化追责问责力度的关键所在。总之，精准扶贫是一项民心所向，系统性、长期性的大工程。作为审计人，我们应不断创新思路理念，加大审计监督力度，构建大数据审计，已成为时代发展的需要，也是提高审计能力、质量和效率的需要，更是提升审计监督范围和力度的需要，审计机关需积极应对，主动对接，转变思路，创新方法，发挥大数据环境下审计推动完善国家治理中的重要作用。坚持以大数据思维引领扶贫资金审计，实现精准扶贫项目审计监督全覆盖，切实发挥审计的能动作用。坚持步步为营、久久为功，通过精准审计构建社会公平正义的“防火墙”，促进扶贫资金投入的一分一厘都用到实处，真正为脱贫攻坚大战略保驾护航。
（作者单位：卢氏县审计局）浅谈经济责任审计结果运用存在的问题及对策◇ 李文娟经济责任审计作为“从源头上遏制腐败的有效手段”，各级党委和政府都非常重视其审计成果运用工作，通过建章立制加大运用力度，从而在强化监督、依法行政及党风廉政建设等方面发挥作用。但也不可否认，审计工作按照科学发展观和与时俱进的要求，在审计结果利用方面还存在着一些不足，对此笔者发表几点浅显的认识。一、经济责任审计结果运用存在的问题
（一）统一的审计评价标准缺失，降低了审计结果运用的价值领导干部经济责任审计评价，是在完成经济责任审计法定内容与程序上对经济责任人任职期间履行经济责任情况做出全面、客观、准确、具体的结论性评价，是经济责任审计的重点，也是经济责任审计的难点。目前，虽然对经济责任审计评价，要按照“以权定责、以责定审、以审定评”的总体要求来进行，但由于缺乏具体、可操作性强的审计评价规范准则，有些经济责任的界定和评价没有明确依据，导致责任界定难度大，审计评价质量不高，审计成果缺乏权威，难以根据评价结论任用干部。（二）“先离后审”，使经济责任审计结果运用流于形式当前经济责任审计程序是由组织人事部门先下达调任通知，审计部门再实施审计，该
篇二：精准扶贫跟踪审计案例
MMERCIAL ACCOUNTING《商业会计》2020 年第 22 期 63审 计后精准扶贫政策跟踪审计重点和路径研究——基于 17 个案例的模糊集定性比较分析【摘要】政策跟踪审计是监督公共政策高效执行的一种重要政策纠偏反馈机制。文章基于审计署对精准扶贫政策跟踪审计的具体要求，构建了实现高减贫成效的影响因素框架，以 2017—2018 年全国 17 个省、自治区和直辖市的精准扶贫政策实施情况为研究对象，运用模糊集定性比较分析方法（QCA）进行分析，得出以下结论 ：揭露扶贫领域重大违纪违法问题、监督扶贫项目建设运营情况以及监控扶贫资金使用绩效始终是后精准扶贫政策跟踪审计工作的重点，最后提出两条高效审计路径。【关键词】
后精准扶贫政策；政策跟踪审计；定性比较分析方法【中图分类号】
F239
【文献标识码】
A
【文章编号】
1002-5812（2020）22-0063-04李保伟（副教授）
刘伟娟
李艺晖（山西财经大学会计学院 山西太原 030006）【基金项目】
山西省“1331 工程”重点创新团队建设计划（晋教科［2017］12 号）；山西省科技厅软科学研究项目（项目编号 ：2018041071-1）。一、引言目前，我国总体上已基本实现了全面建成小康社会的目标，在此背景下，扶贫政策也将由精准扶贫政策转向后精准扶贫政策，防止返贫是实现长期有效脱贫的第一要务。在该任务目标下，党和政府承担的责任不减，扶贫主要政策不断，扶贫工作队不撤，帮扶责任人不变。可以看出，后精准扶贫政策无论是在主要政策顶层设计还是政策落地相关资源人力投入方面，都与精准扶贫政策大体相同，所实施的后精准扶贫政策本质上是精准扶贫政策的延续。为了保证后精准扶贫政策的高效落实，需要借鉴我国在精准扶贫政策实践中积累的成功经验。已有研究表明，精准扶贫政策跟踪审计对政策的落实起到了积极的正向作用。然而在实际实施过程中，精准扶贫政策跟踪审计仍然面临着审计范围广而任务量大、重点不清晰而导致审计资源错配、现有审计技术具有局限性而审计资源不足等问题。后精准扶贫政策跟踪审计如何在汲取精准扶贫政策跟踪审计成功经验的同时解决上述审计实践中面临的问题，从而提高审计的质量和效率，这是亟待解决的问题，也是本文的研究重点。二、文献综述后精准扶贫政策是我国经过精准扶贫、精准脱贫的努力后，在实现 2020 年全面建成小康社会的目标背景下，对仍然存在的贫困问题提出的治理政策，是公共政策的组成部分。（一）后精准扶贫政策相关研究。在 2020 年全面脱贫目标基本实现之际，我国学者更加关注后精准扶贫阶段的扶贫路径创新研究。汪三贵和曾小溪（2019）认为，在后精准扶贫阶段坚定城乡一体化、破除城乡二元化是贫困治理的必经之路。刘建（2019）认为，后精准扶贫阶段，在政策制定方面，应在完善扶贫产业利益联结机制的基础上，通过“以奖代补”“以购代捐”等形式，激励扶贫产业的长久持续发展，应建立选派第一书记的长效工作机制，完善基层贫困治理结构，着力于社会化发展下贫困治理体系的改善，构建政府、社会与农民合作共治的贫困治理体系，从而实现农村精准扶贫与乡村振兴战略的无隙对接。陈弘（2019）认为，后精准扶贫阶段的政策部署有三大要点 ：首先要调整农村扶贫战略，要从全面抓举转向难点突破，集中精力“打硬仗” “啃硬骨头”；其次政策目标要从减贫脱贫转向防范返贫来促进长久脱贫 ；最后要从扶贫开发转向多维度的贫困综合治理，包括完善教育贫困、社会保障贫困体系，以及加强农田水利基础设施建设等，斩断贫困之根。（二）后精准扶贫政策跟踪审计相关研究。目前，后精准扶贫政策还处于发展起步阶段，关于后精准扶贫政策跟踪审计的相关研究较少，但是我国在精准扶贫阶段实施的精准扶贫政策跟踪审计积累了大量宝贵的理论以及实践经验，对后精准扶贫政策跟踪审计具有至关重要的借鉴意义。首先是关于构建精准扶贫政策跟踪审计评估体系方面。李晓冬（2020）基于公共政策评估体系的“形式、事实、价值”三维度构建了精准扶贫政策跟踪审计逻辑体系。王帆（2019）依据 2016 年审计署发布的《关于进一步加强扶贫审计，促进精准扶贫精准脱贫政策落实的意见》中提出的对开展扶贫审计工作的指导方针，构建了精准扶贫政策跟踪审计评价体系。其次是关于精准扶贫政策跟踪审计的思路和方式方法方面。吕劲松（2019）基于西南四省 / 直辖市
OMMERCIALC A CCOUNTING64审 计经验数据的实证检验发现，精准扶贫政策跟踪审计在政策制定环节明显滞后，审计机关要对政策前期制定和项目论证阶段进行有效监督，发挥审计的预防功能 ；应将审计内化为扶贫项目执行过程中的固定环节，克服事后审计滞后的局限性。最后是关于精准扶贫政策跟踪审计内容方面，剧杰等（2019）认为政策落实跟踪审计需要进一步从体制、机制上解决问题，提升政策落实效果，审计发现问题后应要求被审计单位整改并评价其整改的信息披露。刘国城等（2019）认为精准扶贫政策跟踪审计的重点是对“精准”的审查，包括精准规划、精准识别以及精准落实三方面。洪宇（2020）通过对现有政府审计问责体制的分析，从主体、内容方面完善了审计问责制的实现路径。综上，后精准扶贫阶段的贫困治理主要是针对剩余贫困人口复杂贫困情况的“硬骨头”、脱贫脆弱性以及高返贫风险等问题提出的转型治理途径研究。而关于精准扶贫政策跟踪审计的研究，我国学者从审计评估体系、思路与方式方法到审计内容方面都有所研究，但缺少对精准扶贫政策跟踪审计的路径以及重点进行的实证验证探索。本文从精准扶贫政策跟踪审计为达到高减贫成效的最终目标出发，构建了实现高减贫成效的影响因素框架，以 2017—2018 年全国 17 个省、自治区和直辖市的精准扶贫政策实施情况为对象，运用定性比较分析方法（QCA），找出能够实现高减贫成效的后精准扶贫政策跟踪审计的重点和有效路径。三、研究设计（一）研究方法。本文采用定性比较分析方法（Qualitative Comparative Analysis，简称 QCA），既适用于对大样本的分析，对中小样本的分析也有着独特的优势。该方法是由美国社会学家查尔斯·拉金（Charles C. Ragin）于 1987 年提出的，是一种基于案例比较来挖掘多个案例之间所具有的普遍共同特性的方法，在非对称、等效性、并发因果假设下，运用集合隶属关系进行思想试验，研究复杂性因果关系下的社会管理问题，是传统大样本统计分析与个案定性分析的创新。该方法认为单个因素对最终结果的影响不能独立衡量，需要通过布尔代数算法找到该因素与其他因素的有关组合来共同决定结果的状态，从而重点研究因素组合所产生的众多组态中对最终结果最具实践意义以及最具解释力的组态。因此该方法需要重点关注两个指标，分别是案例一致性（consistency）和案例覆盖度（coverage）。其中，案例一致性用来评估因素或因素组合是否是决定结果的充分条件，高于可接受的经验标准值则可靠性就越强 ；案例覆盖度，也就是通过一致性检验的组态在多大程度上解释了结果，反映了组态的经验切题性或重要性（Ragin，2008）。本文采用了能够处理程度性变化问题的模糊集定性比较分析方法（fsQCA），使得数据分析更为准确。（二）框架构建和案例选取。1. 框架构建。为了更好地服务于精准扶贫政策的落实，2016 年审计署发布了《关于进一步加强扶贫审计，促进精准扶贫精准脱贫政策落实的意见》，该文件是各地审计机关后续开展精准扶贫政策跟踪审计的实践指南。该文件尤其对精准扶贫政策跟踪审计的实践重点提出了明确要求，具体包括审计在实践中应重点关注扶贫资金使用情况、扶贫项目建设运营情况、扶贫政策落实情况、扶贫体制机制运行情况以及重大违纪违法情况等五方面。基于此，本文构建了由上述五项因素组成的实现高减贫成效的模型框架，以研究达到精准扶贫政策目标的核心重点和有效路径，从而为后精准扶贫政策跟踪审计的高效开展指明审计重点和路径。2. 案例选取。精准扶贫、精准脱贫是打赢脱贫攻坚战的全国性的首要任务。遵循 QCA 对于中小样本的案例选择原则，本文最初选取了全国 20 个省、自治区和直辖市作为研究样本，后期经过数据整理，剔除数据不完整的样本，最终得到 17 个样本，时间限定在 2017—2018 年。（三）数据收集及变量度量。1. 数据收集。对于条件变量，本文依据审计署官网中公布的 2017—2018 年度《国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果》报告中脱贫攻坚模块所公开的审计数据，以及各个省、自治区和直辖市纪检委官方网站中公开披露的扶贫领域内违纪违法的典型案例，进行手工汇总整理，最终得到 17 个省、自治区和直辖市精准扶贫政策实施情况的完整数据。对于结果变量减贫成效，本文根据国家统计局在 2019 年发布的 2018 年各省农村贫困发生率以及2018 年发布的 2017 年各省农村贫困发生率统计指标进行整理收集。2. 变量度量。由于审计机关在对各省进行精准扶贫政策跟踪审计时所抽取的被审计的县级数量不同，为了消除县级规模数量的影响，使得各省、自治区和直辖市的数据可比，本文根据各个变量所收集数据的特点，进行了取平均值处理。下页表 1 直观地展示了各个变量的度量指标以及计算公式。四、数据处理与结果分析（一）变量的校准。给案例赋予集合隶属的过程就是校准（杜运周等，2017）。把变量再校准为集合，需要依据理论和实际的外部知识或标准设定 3 个临界值 ：完全隶属、交叉点以及完全不隶属，转变后的集合隶属介于 0—1 之间。本文将 5 个条件变量的 3 个锚点分别设定为样本数据的上四分位数、上下四分位数的均值、下四分位数（Fiss，2011）。结果变量即减贫成效，截至 2018 年年末，农村贫困发生率在小于 3% 的区间内，表明减贫成效非常显著，所以案例结果变量取值完全隶属值为 1，其他情况则表明减贫成效不显著，案例结果变量取值完全不隶属为 0，各变量的
COMMERCIAL ACCOUNTING《商业会计》2020 年第 22 期 65审 计校准锚点如表 2 所示。本文使用 fsQCA 3.0 软件来分析 17 个省、自治区和直辖市影响减贫成效的案例数，使用表 2 所确定的锚点，运用fsQCA 3.0 软件的 Calibrate 程序来校准，结果如表 3 所示。基于已经校准后的数据，依据 Fiss（2011）的建议，将一致性阈值设定为 0.8，案例阈值设定为 1，剔除其中的冗余条件组合，构建真值表，最终保留了全部案例。（二）组态分析与核心要素分析。运用模糊集定性比较分析法会得到 3 类解 ：复杂解、简约解以及中间解，一般而言，中间解优于另外 2 种解（伯努瓦·里豪克斯等，2017）。根据简约解和中间解来区分组态的核心条件和辅助条件 ：若一个前因条件同时出现于简约解和中间解，则是对结果产生重要影响的核心条件 ；若此条件仅出现在中间解，说明其在结果的产生之中起到了辅助作用，是辅助条件（杜运周等，2017）。同已有研究的结论一致，本文在此汇报中间解（Fiss，2011），并辅之以简约解。表 4 是由模糊集5 个前因条件分析得到的高减贫成效的组态路径结果，将核心条件相同的组态（3a 和 3b）归为一类进行排列。表 3 呈现了四种组态解，一致性水平分别为 0.8351，0.8184，0.9251，0.9239，说明四种组态都是精准扶贫政策跟踪审计使扶贫政策效果达到高减贫成效的充分条件组合，而且总体模型解的一致性水平达到 0.9199，进一步说明了这四种组态能够充分地达到高减贫成效 ；且总体模型解的覆盖度为 0.7367，说明四种组态路径解释了将近 75% 实现高减贫成效的原因。从纵向的角度来看，即单个组态的解释，组态 1 中控制扶贫领域重大违纪违法问题是实现高减贫成效的工作重点，在保证扶贫政策顺利落实中发挥着核心作用。组态 2 中控制扶贫领域重大违纪违法问题为核心条件，扶贫项目建设运营情况则发挥了辅助性作用。组态 3a 和组态 3b 中具有相同的核心条件，也就是说扶贫资金绩效情况和扶贫项目建设运行情况在实现高减贫成效中均发挥着核心作用，但在辅助条件上有所差异。组态 3a 中，扶贫政策落实情况是辅助条件，而组态 3b 中完善扶贫体制机制是辅助条件，案例校准结果 表 3Case Poli-imple Viol-Disc Fin-Perf Pro-Oper Inst-Mech Result河北省 0.05 0.10 0.87 0.69 0.83 1山西省 0.86 0.96 0.97 0.21 0.33 0内蒙古 0.97 0.93 0.95 0.95 0.33 1吉林省 0.86 0.84 0.05 0.98 0.22 1黑龙江省 0.05 0.95 0.96 0.95 0.95 1海南省 0.73 0.00 0.98 0.94 0.98 1重庆市 0.20 0.97 0.54 0.01 0.05 1四川省 0.00 0.94 0.42 0.00 0.05 1贵州省 0.10 0.32 0.00 0.92 0.05 0云南省 0.00 0.11 0.00 0.05 0.73 0江西省 0.95 0.07 0.00 0.99 0.95 1河南省 0.99 0.93 0.79 0.99 1.00 1湖北省 0.93 0.59 0.21 0.92 0.05 1湖南省 0.90 0.00 0.77 0.84 0.05 1陕西省 0.90 0.00 0.95 0.04 1.00 0甘肃省 0.90 0.05 0.09 0.31 0.92 0青海省 0.95 0.95 0.90 0.59 0.27 1度量变量指标说明 表 1变量类型 变量名称 衡量指标 计算公式条件变量扶贫政策落实情况 未落实的扶贫相关政策的频数 ∑ 20182017 年未落实扶贫政策频数 扶贫领域重大违纪违法问题 市级扶贫领域内违纪违法案例频数 （∑ 20182017 年扶贫领域内违纪违法案例频数）/ 各省市级数扶贫资金绩效情况 年均县级扶贫资金管理使用不佳金额 （∑ 20182017 年县级扶贫资金管理使用不佳金额）/2扶贫项目建设运营情况 年均县级扶贫项目绩效管理不佳金额 （∑ 20182017 年县级扶贫项目绩效管理不佳金额）/2扶贫体制机制问题 年均审查未出现扶贫金额问题县比率 （∑ 20182017 年审查未出现扶贫金额问题县的比率）/2结果变量 减贫成效 农村贫困发生率 国家统计局...
篇三：精准扶贫跟踪审计案例
类号F239
密 级
U D C
005
编 号
硕 硕 士 专 业 学 位 论 文 “易地扶贫搬迁”政策 跟踪审计
—— 以鄂州市审计局审计 Y 县为例
研 究 生 姓 名
：
：
彭启
校内导师姓名、职称
：
：
王芳
副教授
校
外
导
师
姓
名
：
：
龚志洪
专 业 学 位 类 别
：
：
审计硕士专业学位
专 业 名 称
：
：
审计
研 究 方 向
：
：
政府审计
入 学 时 间
：
：
二〇一 七 年 九 月
二〇一 九 年 三 月 一日 日 万方数据
On “Poverty Alleviation and Relocation”Policy Tracking Audit: A Case Study of Ezhou Audit Bureau to Y County
By Peng Qi
2019-3-1
万方数据
万方数据
摘
要 I 论文题目：
“易地扶贫搬迁”政策 跟踪审计—— 以鄂州市审计局审计 Y 县为例 学位类别 ：
审计 硕士 专业学位 学位申请人 签名 ：
彭启 校内导师签名 ：
王芳 摘
要
在经济新常态背景下，政府审计机关对重大政策实施跟踪审计，是提升国家治理水平的重要途径。政策跟踪审计有别于传统审计滞后性的特点，在审计方式方面具有超前性和优越性。2018 年审计署在召开的全国审计工作会议中特别强调，要认真组织重大政策措施落实情况跟踪审计，其他各项审计也要密切关注相关领域重大政策落实情况。2016 年，国家发展与改革委员会印发了《全国“十三五”易地扶贫搬迁发展规划》，计划 5 年内对近 1 000 万贫困人口实施易地扶贫搬迁。易地扶贫搬迁是精准扶贫的重要内容，是脱贫攻坚的重要一步。开展易地扶贫搬迁政策跟踪审计，充分运用跟踪审计风险预防性、覆盖范围广、过程不间断、介入及时的优点，不仅能够满足社会公众对易地扶贫搬迁政策执行情况进行监督的需求，还能够有效推动易地扶贫搬迁政策的执行和落实。因此，从 2016 年开始，随着易地扶贫搬迁工作的全面展开，各级审计机关对易地扶贫搬迁政策的跟踪审计也逐渐深入。
实践需要理论的指导，但当前我国关于易地扶贫搬迁政策跟踪审计的理论研究较少。为了更准确地了解目前跟踪审计在易地扶贫搬迁政策中的实行情况，提出具体的可供借鉴的有效举措，本文以案例分析为研究方法，基于公共受托经济责任理论、免疫系统论和反馈机制理论，首先综述了国内外学者在政策跟踪审计及易地扶贫搬迁审计方面的研究现状，然后通过对比与传统审计模式的不同，提炼出政策跟踪审计的特点。再以鄂州市审计局对 Y 县易地扶贫搬迁政策的跟踪审计项目为研究案例，介绍了跟踪审计实施程序及审计过程中的重点内容。并参照政策的贯彻落实流程，梳理了易地扶贫搬迁政策跟踪审计实施的现状，发现跟踪审计中在审计抽查方式、工程建设审计、审计人力资源、绩效审计及审计报告五个方面存在问题。最后，分析探讨了针对现存各类问题的应对方法，包括构建大数据审计工作模式、建立科室联合审计工作机制、统筹审计人力资源、完善政策绩效评价指标体系、落实公告公示制度等措施。
万方数据
中南财经政法大学审计硕士专业学位论文 II
本文的研究能够为我国地方政府开展易地扶贫搬迁政策跟踪审计提供案例借鉴和政策建议。同时，本文将易地扶贫搬迁这一重要脱贫政策与政策跟踪审计联合，并结合典型案例分析，丰富了易地扶贫搬迁政策跟踪审计和政策跟踪审计领域的理论研究。
关键词：政策跟踪审计；易地扶贫搬迁；绩效审计
论文类型：案例分析
万方数据
ABSTRACT III Title: On “Poverty Alleviation and Relocation” Policy Tracking Audit:A Case Study of Ezhou Audit Bureau to Y County Professional Fields: Master of Auditing Signature of Applicant: Peng Qi Signature of Supervisor: Wang Fang
ABSTRACT In the context of the new normal economy, the tracking audit of major policies by government audit institutions is an important way to improve the level of national governance. Policy tracking audit is different from the lag of traditional audit. It has the advantage and advance in audit mode. In the National Audit Conference held by the Audit Office in 2018, it was particularly emphasized that the implementation of major policies and measures should be carefully organized to carry out the tracking audit. Other audits should also pay close attention to the implementation of major policies in relevant fields. In 2016, the National Development and Reform Commission issued the National Plan for the Development of Poverty Alleviation and Relocation in the Thirteenth Five-Year Plan, which plans to carry out poverty alleviation and relocation in the next five years for nearly 10 million poor people. Poverty alleviation relocation is a significant section of accurate poverty alleviation and a significant link in poverty alleviation. To carry out tracking audit of the poverty alleviation and relocation policy, and make full use of the characteristics of risk prevention, timely intervention, process continuity and extensive content of tracking audit, can not only meet the needs of the public to supervise the implementation of the poverty alleviation and relocation policy, but also effectively promote the implementation of the poverty alleviation and relocation policy. Therefore, starting in 2016, with the full implementation of the work of poverty alleviation and relocation, the tracking audit of poverty alleviation and relocation policy has gradually deepened. Practice needs theoretical guidance, but there are few theoretical studies on the tracking audit of the poverty alleviation and relocation policy. In order to understand more accurately about the implementation of tracking audit in the poverty alleviation and relocation policy and put forward specific effective measures for reference, this paper takes case analysis as the research method, based on the theory of public trusteeship economic responsibility,
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中南财经政法大学审计硕士专业学位论文 IV
immune system theory and feedback machanism theory, firstly, summarizing the research status of domestic and foreign scholars in the policy tracking audit and poverty alleviation and relocation policy, and then through the case analysis method Compared with the traditional audit mode, the characteristics of policy tracking audit are refined. Taking the tracking audit project of Ezhou Audit Bureau on the poverty alleviation and relocation policy in Y County as an example, this paper introduces the implementation procedure of tracking audit. Referring to the implementation process of the policy, this paper combs the current situation of the tracking audit implementation of the poverty alleviation and relocation policy, and finds that there are five problems in the tracking audit: audit spot check mode, project construction audit, audit human resources, performance audit and audit report. Finally, the paper analyses and discusses the solutions to the existing problems, including the construction of large data audit mode, joint audit of various business departments, open source and throttling, overall planning of audit resources, improvement of evaluation index system, implementation of public announcement system and other measures. This paper is expected to provide case reference and policy suggestions for the implementation of tracking audit carried by local government and counties for the popularization of poverty alleviation and relocation policies. At the same time, this paper combines the important poverty alleviation and relocation policy with the policy tracking audit, and combines the typical case analysis, which can further improve the theoretical reaserch of the policy tracking audit for poverty alleviation and relocation policy and policy tracking audit. KEY WORDS: Policy tracking audit; Poverty alleviation and relocation; Performance audit TYPE OF THESIS: Case Study
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目
录 V 目
录
1 导
论 ...................................................................................................... 1 1.1
选题背景和研究意义 .......................................................................................... 1 1.1.1 选题背景 ....................................................................................................... 1 1.1.2 研究意义 ....................................................................................................... 3 1.2
文献综述 .............................................................................................................. 4 1.2.1 政策跟踪审计的本质和内涵研究 ............................................................... 5 1.2.2 政策跟踪审计的功能和作用研究 ............................................................... 6 1.2.3 政策跟踪审计存在的问题及优化研究 ....................................................... 7 1.2.4 易地扶贫搬迁审计相关研究 ....................................................................... 8 1.2.5 现有文献评述 ............................................................................................. 10 1.3
论文框架与研究方法 ........................................................................................ 10 1.3.1 论文框架 ..................................................................................................... 10 1.3.2 研究方法 ..................................................................................................... 12 2 相关概念 与 理论基础 ........................................................................... 15 2.1
相关概念 ............................................................................................................ 15 2.1.1 易地扶贫搬迁的涵义 ................................................................................. 15 2.1.2 政策跟踪审计的涵义及特点 ..................................................................... 16 2.2
理论基础 ............................................................................................................ 17 2.2.1 公共受托经济责任理论 ............................................................................. 17 2.2.2 “免疫系统”论 ............................................................................................... 18 2.2.3 反馈机制理论 ............................................................................................. 19 3 Y 县易地扶贫搬迁政策跟踪审计现状分析 ........................................ 21 3.1
Y 县易地扶贫搬迁概况 ..................................................................................... 21 3.1.1 Y 县易地扶贫搬迁资金拨付使用情况 ...................................................... 21 3.1.2 Y 县易地扶贫搬迁政策落实情况 .............................................................. 22 3.2
Y 县易地扶贫搬迁政策跟踪审计程序 ............................................................. 23 万方数据
中南财经政法大学审计硕士专业学位论文 VI
3.2.1 制定整体审计工作方案 .............................................................................. 24 3.2.2 开展审计工作 .............................................................................................. 24 3.2.3 征求审计意见 ...................................................
篇四：精准扶贫跟踪审计案例
分类号：密
级：
公开
UDC：
本校编号：
10652
审计硕士专业学位论文
论文题目：
LZ 县精准扶贫专项资金审计研究
研究生姓名：
魏上琦
学号：
20180257001296
校内指导教师姓名：
李姣姣
职称：
副 副 教授
校外指导教师姓名：
职务职称：
申请学位等级：
硕士
专业方向：
审计 学习形式：
全日制
论文提交日期：
2020 年 年 5 月 月 5 日
论文答辩日期：
2020 年 年 6 月 月 13 日
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论文独创性的声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研究工作取得的成果；尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得
西南政法大学
或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料；对于与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献，均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。
学位论文作者签名:
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学位论文版权使用授权书
本学位论文作者完全了解 西南政法大学 有关保留、使用学位论文的规定。即：学校有权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅，可以公布论文内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存论文，可以向有关部门和机构送交论文的纸质复印件和电子版本。
(保密的学位论文在解密后适用本授权书)
学位论文作者签名:
导师签名:
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签字日期：
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审 审 计 硕 士 专 业 学 位 论 文
LZ 县精准扶贫专项资金审计研究 Audit Research on the Special Fund for Precision Poverty Alleviation in LZ County
作 者 姓 名：
魏上琦
指 导 教 师：
李姣姣
西
南
政
法
大
学 Southwest University of Political Science and Law万方数据
1 内容摘要 党十八大明确提出要在 2020 年实现全面脱贫，全面建成小康社会。要实现这个伟大目标，就必须解决贫困这块难啃的硬骨头。我党是为人民谋幸福的政党，国家每年投入巨大的扶贫资金用于精准扶贫工作，现阶段，精准扶贫工作已然进入了最后“一公里”的攻坚阶段，各级政府部门也在稳步推进精准扶贫、精准脱贫相关工作。然而，目前我国的精准扶贫专项资金在使用过程中存在着诸多问题，要保证精准扶贫工作顺利进行，需要提高对精准扶贫专项资金管理使用中存在的诸多问题的重视程度。而承担监督精准扶贫专项资金合理使用并予以客观评价和鉴证的国家各级审计机关，在保障我国精准扶贫专项资金合理使用的过程中有着举足轻重的地位。精准扶贫专项资金审计是整个精准扶贫工作当中不可缺少的一个环节，因而对精准扶贫资金审计存在的问题进行深刻反思，对精准扶贫专项资金审计过程进行改进，对我国精准扶贫事业具有极高的实践价值。
本文以 2017 年 LZ 县精准扶贫专项资金审计案例为研究对象，共分为六个部分。首先介绍研究背景及研究意义，在大量阅读国内外文献并对文献进行整理之后，确定本文的研究方法，主要包括文献研究法和案例分析法，并以此来引出本篇文章的主题。第二部分是理论分析，对精准扶贫、政府审计、贫困线标准等概念进行界定，引出本文的三个理论依据，为下文的 LZ 县精准扶贫资金审计案例的深入分析提供理论依据。第三部分是案例介绍，主要介绍了 LZ 县近年来精准扶贫工作的开展情况，并对 LZ 县精准扶贫专项资金审计情况进行简要概括，把重点落脚在审计工作小组在实施审计过程中的审计目标、审计对象、审计范围、审计重点及精准扶贫专项资金使用过程中存在的问题和后续审计整改情况，进而指出当前精准扶贫资金审计存在的不足，诸如事前预防、事中控制和事后反馈不到位、信息采集和审计证据获取方式落后、重合规轻绩效、审计人员及专业人才不足、扶贫专项资金审计相关信息披露程度不足等问题，并结合相关理论进一步分析造成上述问题的原因。最后则根据上文指出的问题及问题产生的深层次原因试提出加强全过程跟踪审计，建立扶贫数据库和网络平台，提升审计团队专业胜任能力，重视扶贫专项资金绩效审计，提高审计结果公开透明水平等建议，希望能为我国精准扶贫专项资金审计事业的完善提供一定的助力。
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2 本文的研究成果旨在为当前审计机关实施精准扶贫专项资金审计提供些许可以改进的方向，填补精准扶贫专项资金审计存在的漏洞与不足之处，推动精准扶贫专项资金审计的完善，提升精准扶贫专项资金的使用效益和效果，为实现全面小康的国家战略保驾护航。
关键词：精准扶贫；扶贫审计；扶贫资金万方数据
3 Abstract
The Eighteenth National Congress of the Communist Party of China made it clear that all poor people will be lifted out of poverty by 2020，all key poverty-stricken counties removed their hats and built a well-off society in an all-round way.To achieve this great goal，we must solve all the problems of poverty.Our party is a party that seeks happiness for the people. The state invests huge amounts of poverty alleviation funds every year in targeted poverty alleviation work，at this stage，the targeted poverty alleviation work has entered the final “one kilometer”tackling phase，and government departments at all levels are steadily advancing targeted poverty alleviation and targeted poverty alleviation related work.However，there are many problems in the use of China"s targeted poverty alleviation funds.To ensure that the targeted poverty alleviation work is carried out in an orderly manner，sufficient attention must be paid to the problems existing in the management and use of the targeted poverty alleviation funds.The government auditing agency，as a national agency that supervises the use of poverty alleviation funds and evaluates and validates them objectively，plays an indispensable role in solving the problem of special funds for poverty alleviation in China.The audit of precision poverty alleviation funds is an important part of poverty alleviation work，so at the current stage，rethinking the existing problems in the Audit of Precision Funds for Poverty Alleviation.Improving the audit procedures for targeted Poverty Alleviation Funds has high practical value for China"s targeted poverty alleviation. This article takes the 2017 LZ County Precision Poverty Alleviation Special Fund Audit Case as the research object，which is divided into six parts.First introduce the research background and research significance at the beginning，then analyzing and comparing the literature review at home and abroad，the research method of this paper is derived，mainly include literature research method and case analysis method，and use this to lead the topic of this article.The second part is the theoretical analysis，which defines the concepts of poverty，precision poverty alleviation，and government auditing，and leads to the concept of precision poverty alleviation special fund audit and the three theoretical basis of this article，in order to 万方数据
4 pave the way for the analysis of the audit case of the special funds for precision poverty alleviation in LZ County below.The third part is a case introduction，which mainly introduces the development of precision poverty alleviation work in LZ County in recent years，and briefly describes the audit of special funds for precision poverty alleviation in LZ County.Focus on the analysis of the audit team"s audit objectives，audit targets，audit scope，audit focus，and the use of special funds for precision poverty alleviation and audit rectification during the audit process.Exposing problems in China"s precision poverty alleviation special funds audit，such as inadequate prior control and tracking audits，backward information collection and audit evidence acquisition methods，emphasis on compliance and light performance，insufficient number of auditors and competence，and information on special poverty alleviation funds audit Issues such as insufficient disclosure，then further analysis of the reasons for the above problems.Finally，according to the problems identified above and their causes provide some suggestions，such as strengthening follow-up audits throughout the process，innovating auditing techniques and methods，attaching importance to the performance auditing of special funds for poverty alleviation，improving the professional competence of auditors，scientifically configuring the staff structure of project teams，and ensuring the transparency and transparency of audit results to the maximum extent permitted.Hope to provide some help for the development of China"s precision poverty alleviation special funds audit. The research results of this paper are intended to provide reference for the current audit institutions to implement the audit of targeted poverty alleviation funds，rethink the shortcomings of the current special fund audit for precision poverty alleviation and promote the improvement of special funds for precision poverty alleviation.Finally to improve the efficiency of the use of special funds for precision poverty alleviation，escort for the realization of a comprehensive well-off society.
Key words:Targeted poverty alleviation;Poverty Alleviation Audit;Poverty alleviation funds万方数据
5 目
录
一、绪论 ............................................................................................................................ 1 （一）研究背景与研究意义 .................................................................................... 1 （二）文献综述 ................................................................................................ 3 （三）研究思路、方法及框架 .......................................................................... 8 （四）创新之处 ............................................................................................... 11 二、相关概念及理论基础 ....................................................................................... 12 （一）相关概念界定........................................................................................ 12 （二）相关理论基础........................................................................................ 16 三、LZ 县精准扶贫专项资金审计案例介绍 ........................................................... 20 （一）LZ 县精准扶贫及其审计相关情况简介 ................................................. 20 （二）LZ 县精准扶贫专项资金审计实施流程 ................................................. 24 四、LZ 县精准扶贫专项资金审计存在的问题及原因分析 ..................................... 33 （一）LZ 县精准扶贫专项资金审计存在的问题 ............................................. 33 （二）LZ 县精准扶贫专项资金审计存在问题的原因分析 .............................. 37 五、LZ 县精准扶贫专项资金审计的完善建议 ....................................................... 42 （一）加强全过程跟踪审计 ............................................................................ 42 （二）建立扶贫数据库和网络平台 ................................................................. 43 （三）提升审计团队专业胜任能力 ................................................................. 43 （四）重视扶贫资金绩效审计 .................................................................
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