研发费用辅助账汇总表5篇研发费用辅助账汇总表 附件1项目名称： 完成情况： 支出类型： 金额单位：元日期种类号数摘要委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用委托境外机构进行研发活下面是小编为大家整理的研发费用辅助账汇总表5篇,供大家参考。
篇一：研发费用辅助账汇总表
1项目名称：完成情况：
支出类型：
金额单位：元日期种类号数摘要委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用委托境外机构进行研发活动所发生的费用会计主管：
录入人：会计凭证记载金额税法规定的归集金额 人员人工费用直接投入费用折旧费用无形资产摊销2021版研发支出辅助账（样式）项目编号：费用明细（税法规定）委托研发费用合计金额新产品设计费等其他相关费用凭证信息
（五）支出类型：根据会计处理情况，选填“费用化”或“资本化”。其中：“费用化”是研发支出直接计入当期损益，在发生年度一次性扣除；“资本化”是指相关研发支出计入无形资产的成本，待其研发成功后，从无形资产可供使用时起，通过分期摊销的方式跨年度扣除。
需要说明：一是对于单个研发项目涉及费用化支出和资本化支出两个阶段的，应当按照费用化支出和资本化支出分别设置辅助账。具体操作方法：当研发项目在研发初期采取费用化方式时，支出类型填写“费用化”，按规定设置辅助账。当该项目进入资本化阶段后，费用化辅助账完成情况选择“已结束”；同时对该项目新设辅助账，将支出类型选择为“资本化”，按规定归集该项目的资本化支出。二是对于支出类型为“资本化”的跨年度研发项目，可仅设置一套辅助账，在形成无形资产年度再将相关数据填写汇总表；若企业根据自身核算方式，选择每年新设辅助账的，可在辅助账中自行新增“期初余额”行次，实现每个年度资本化金额的结转，在形成无形资产年度再将相关数据填写到汇总表。
（六）凭证信息中有关日期、种类、号数、摘要等信息：按照每一张可以加计扣除的研发费用的会计凭证信息填写。采用会计电算化的企业，通过软件导出的明细数据，可以视同相关凭证信息，不再重复填写。
（七）会计凭证记载金额：按照国家财务会计制度规定核算的金额填写。每张会计凭证对应一个行次，若一张会计凭证上记载了多项不同类型的费用的，如既记载了人员人工费用，又记载了其他相关费用，可填写在同一行，无需再分行填写。
（八）税法规定的归集金额：填写对应的会计凭证中，可纳入加计扣除范围的研发费用的金额。
（九）费用明细（税法规定）：按不同费用类型分项填写可加计扣除范围的研发费用数额。对于同一凭证涉及多个研发项目的费用的，按合理方法在不同研发项目之间分配后填写。合理方法由企业根据实际情况具体确定。填写说明：
一、有关项目填写说明
（一）对享受加计扣除的研发费用按项目设置研发支出辅助账，用于归集已按照国家财务会计制度进行会计处理，且属于税前加计扣除归集范围的研发费用。
对于单个研发项目涉及多种研发形式的，该研发项目只需建立一套辅助账，无需再按不同研发形式分别设置辅助账。如：某一研发项目，其一部分采取自主研发形式，另一部分采取委托研发形式，企业不必分别设置自主研发和委托研发两套辅助账，对同时包括两种及两种以上研发形式的支出，统一在一套辅助账中归集。
（二）项目编号：企业可自行对本企业的研发项目进行编号，并据此填写本栏次。
（三）项目名称：根据企业研发项目计划书或立项决议文件等据实填写。
（四）完成情况：根据项目完成进度，选填“未结束”或“已结束”。其中：对于跨年度的研发项目，截至所属期末尚未完成的项目，填写“未结束”；对于企业确认研发失败的项目，填写“已结束”。
二、表内表间关系
（一）合计金额：根据各行数据汇总填写。
（二）税法规定的归集金额:根据费用明细（税法规定）各列数据汇总填写。
（三）所属期间的费用化项目、已结束的资本化项目的辅助账，按项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和表中“合计金额”行的相关栏次金额填至《2021版研发支出辅助账汇总表》中。
2.直接投入费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的直接投入费用，具体包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的折旧费用，具体是指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的无形资产摊销费用，具体是指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
5.新产品设计费等。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的与研发活动直接相关的其他费用，具体包括：技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
7.委托研发费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的委托研发费用，具体填写委托方实际支付给受托方的金额。对于研发项目仅涉及委托研发一种研发形式的，其他栏次无需填写。
1.人员人工费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的人员人工费用，具体包括：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。其中，对于研发人员的股权激励支出，如在税前扣除的当年，该人员仍从事研发工作，则可将可加计扣除的金额填入本栏次；对于该人员不再从事研发活动的，对其应归属于研发费用的部分不再填写本表，直接填入《2021版研发支出辅助账汇总表》“其中：其他事项”行“人员人工费用”列。
篇二：研发费用辅助账汇总表
5纳税人识别号：******行次、序号1234561 ****项目 RD01自主研发费用化支出已完成非委托研非委托项目2 ****项目 RD02自主研发费用化支出未完成非委托研非委托项目3 ****项目 RD03自主研发费用化支出未完成非委托研非委托项目4 ****项目 RD04自主研发费用化支出已完成非委托研非委托项目5 ****项目 RD05自主研发费用化支出已完成非委托研非委托项目6 ****项目 RD06自主研发费用化支出已完成非委托研非委托项目…法定代表人（签章）：填报说明：项目项目明细（填写项目贷方发生额）序号项目名称项目编号研发形式资本化、费用化支出选项项目实施状态选项委托方与受托方是否存在关联关系选项是否委托境外选项3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。4.研发形式：《自主研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为自主研发，《委托研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为委托研发，《合作研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为合作研发，《集中研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为集中研发；5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；其中：结转管理费用结转无形资产期末余额1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；期初余额本期借方发生额本期贷方发生额13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；（4）其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；
纳税人名称（盖章）：****有限公司 2019年度工资薪金 五险一金 材料 燃料动力费用1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7133431.05 1741.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00计算机软件著作权0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00计算机软件著作权22226.96 1741.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00计算机软件著作权111204.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00计算机软件著作权0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00计算机软件著作权0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00计算机软件著作权0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00财务负责人：用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用于试制产品的检验费用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用研发成果研发成果证书号3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。4.研发形式：《自主研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为自主研发，《委托研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为委托研发，《合作研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为合作研发，《集中研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为集中研发；5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；直接从事研发活动人员 研发活动直接消耗外聘研发人员的劳务费用“研发支出”辅助账汇总表（样式）一、人员人工费用 二、直接投入费用
13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；（4）其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；
2019年度2.8 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 5.1 5.2 5.3 5.4 6.1 6.20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ######### 0.00 0.00 0.00 ####### 10120.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ######### 0.00 0.00 0.00 ####### 10120.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 80000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ######### 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00专利申请费记软著登记费新产品设计费新工艺规程制定费新药研制的临床试验费勘探开发技术的现场试验费差旅费用于研发活动的仪器的折旧费用于研发活动的设备的折旧费用于研发活动的软件的摊销费用用于研发活动的专利权的摊销费用用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。4.研发形式：《自主研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为自主研发，《委托研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为委托研发，《合作研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为合作研发，《集中研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为集中研发；“研发支出”辅助账汇总表（样式）三、折旧费用 四、无形资产摊销 五、新产品设计费等 六、其他相关费用
14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序...
篇三：研发费用辅助账汇总表
7:年月日--
-
11131本月合计-
累
计-
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111231本月合计-
本年累计-
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项目号及名称RD1：
的技术研发折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费凭证号摘要备注单位：
人民币万元
研发费用项目辅助账编制单位:
公司名称无形资产摊销委托外部研究开发费用其他费用小计直接投入日期人员人工
-
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项目投入累计-
-
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单位负责人：财务负责人：
审核人：编制人：
篇四：研发费用辅助账汇总表
人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：
属期：
金额单位：元其他相关费用合计经限额调整后的其他相关费用委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用允许加计扣除的委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用委托境外机构进行研发活动所发生的费用经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用1 2 3 4 5 6 7.1 7.2 8.1 8.2 8.3 8.4法定代表人（签章）：项目编号 项目名称 完成情况 支出类型允许加计扣除金额合计人员人工费用直接投入费用
（二）“其中：其他事项”行次填写符合研发费用加计扣除条件，但不能归集到具体研发项目的支出，例如：接受股权激励的研发人员，在税前扣除当年不再从事研发活动的，将股权激励支出直接填入“其中：其他事项”行次。
二、表内表间关系
（一）“资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。
（二）“费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其中：其他事项”行的合计金额。
（三）“金额合计”行 =“资本化金额小计”行+“费用化金额小计”行。
（四）“允许加计扣除金额合计”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。
其中：其他事项金额合计填写说明：
一、有关项目填写说明
（一）本表根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》中项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。附件22021版研发支出辅助账汇总表（样式）其他相关费用及限额 委托研发费用及限额资本化金额小计费用化金额小计折旧费用无形资产摊销新产品设计费等前五项 小计
1.“金额合计”行：第8.4列根据（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3与第8.3列×80%的孰小值填写。
2.除费用化项目以外的其他行：第8.4列=（“金额合计”行第8.4列÷“金额合计”行第8.3列）×相应行第8.3列，主要是将允许加计扣除的委托境外研发费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。
（九）企业享受研发费用加计扣除优惠时，将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合计”栏次，填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相应栏次。
（五）“前五项小计”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。
（六）第7.2列“经限额调整后的其他相关费用”按以下规则填写：
1.“金额合计”行：第7.2列根据第7.1列合计数与第6列×10％/(1-10％)孰小值填写。
2.除费用化项目以外的其他行：第7.2列=（“金额合计”行第7.2列÷“金额合计”行第7.1列）×相应行第7.1列，主要是将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。
（七）第8.2列=第8.1列×80%。
（八）第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”按以下原则填写：
篇五：研发费用辅助账汇总表
1资本化、费用化支出选项：◎资本化 ○费用化 项目实施状态选项：
◎未完成 ○已完成 研发成果：
研发成果证书号：
金额单位：元（列至角分）
工资薪金 五险一金 材料 燃料 动力费用 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 5.1 5.2 5.3 5.4 6.1 6.2 6.3 7.1 7.2
8.1 8.2 8.3 8.4 8.51 31 20 支付研发人员工资 -
1 31 136 支付员工福利费 -
1 31 73 支付研发人员工资 -
1 31 82 缴纳员工住房公积金 -
1 31 79 缴纳社保 -
1 31 82 支付员工工资 -
1 31 84 缴纳员工社保 -
1 31 38 支付研发人员工资 -
1 31 68 支付研发人员工资 -
1 31 75 支付研发人员工资 -
1 31 76 缴纳员工社保 -
2 28 51 支付研发人员工资 -
2 28 15 缴纳员工社保 -
2 28 23 支付研发人员工资 -
2 28 19 支付研发人员工资 -
2 28 41 发放员工福利 -
2 28 29 支付研发人员工资 -
2 28 31 支付员工福利费 -
2 28 33 缴纳社保 -
3 3 1 付：研发人员业务招待费 487.00
487.00
487.00
3 8 3 付：办公费 600.00
600.00
600.00
3 12 5 付：办公费 568.00
568.00
568.00
3 25 6 付：差旅费 680.00
680.00
680.00
3 26 7 付：研发测试设备租赁费 2,306.84
2,306.84
2,306.84
3 28 13 付：办公费 1,634.00
1,634.00
1,634.00
3 30 14 付：办公费 495.00
495.00
495.00
3 30 27 付：办公费 458.00
458.00
458.00
4 1 1 付：研发人员业务招待费 19,475.00
19,475.00
19,475.00
4 30 2 付：办公费 1,809.43
1,809.43
1,809.43
4 30 15 支付研发人员工资 3,510.00
3,510.00
3,510.00
4 30 16 付：差旅费 303.00
303.00
303.00
4 30 18 付：研发测试设备租赁费 1,794.02
1,794.02
1,794.02
4 30 23 付：办公费 250.00
250.00
250.00
4 30 24 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
4 30 25 付：办公费 1,941.96
1,941.96
1,941.96
4 30 26 付：研发测试设备租赁费 20,000.00
20,000.00
20,000.00
4 30 28 付：办公费 300.00
300.00
300.00
4 30 29 付：办公费 3,329.74
3,329.74
3,329.74
4 30 30 付：咨询费 25,641.03
25,641.03
25,641.03
4 30 31 研发领用材料 64,000.01
64,000.01
64,000.01
4 30 34 付：咨询费 1,886.79
1,886.79
1,886.79
4 30 36 固定资产折旧 3,420.07
3,420.07
3,420.07
5 1 1 付：办公费 1,429.00
1,429.00
1,429.00
5 2 6 支付研发人员工资 2,810.00
2,810.00
2,810.00
5 16 12 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
5 18 13 付：办公费 130,969.00
130,969.00
130,969.00
5 20 15 研发领用材料 8,547.01
8,547.01
8,547.01
5 21 17 固定资产折旧 3,456.00
3,456.00
3,456.00
5 22 18 付：办公费 663.21
663.21
663.21
5 23 20 付：办公费 1,886.79
1,886.79
1,886.79
6 1 1 付：办公费 200.00
200.00
200.00
6 12 18 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
6 15 23 付：办公费 287.44
287.44
287.44
6 18 24 付：研发测试设备租赁费 4,784.62
4,784.62
4,784.62
6 20 25 研发领用材料 22,153.85
22,153.85
22,153.85
6 22 28 支付研发人员工资 2,507.00
2,507.00
2,507.00
6 23 30 固定资产折旧 3,532.00
3,532.00
3,532.00
7 8 1 付：研发测试设备租赁费 7,030.78
7,030.78
7,030.78
7 5 2 付：咨询费 42,452.83
42,452.83
42,452.83
7 7 3 付：研发人员费用报销 3,758.97
3,758.97
3,758.97
7 12 16 付：办公费 1,324.79
1,324.79
1,324.79
7 15 18 付：办公费 3,080.00
3,080.00
3,080.00
7 15 25 付：办公费 1,320.00
1,320.00
1,320.00
7 30 26 付：办公费 220.00
220.00
220.00
7 30 28 支付研发人员电话费 2,171.00
2,171.00
2,171.00
7 30 29 支付研发人员工资 2,507.00
2,507.00
2,507.00
7 30 30 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
7 30 31 付：办公费 315.00
315.00
315.00
7 30 32 付：办公费 1,450.43
1,450.43
1,450.43
7 30 33 付：办公费 2,547.17
2,547.17
2,547.17
7 30 34 付：办公费 1,031.13
1,031.13
1,031.13
7 30 35 付：办公费 4,716.98
4,716.98
4,716.98
7 30 36 付：办公费 9,758.12
9,758.12
9,758.12
7 30 37 固定资产折旧 3,532.00
3,532.00
3,532.00
8 1 1 付：办公费 11,158.00
11,158.00
11,158.00
8 2 2 付：办公费 300.00
300.00
300.00
8 5 5 付：研发人员业务招待费 1,781.00
1,781.00
1,781.00
8 8 4 付：办公费 3,116.00
3,116.00
3,116.00
8 12 5 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
8 16 6 付：办公费 1,282.00
1,282.00
1,282.00
8 18 7 付：咨询费 13,797.41
13,797.41
13,797.41
8 30 8 固定资产折旧 3,532.00
3,532.00
3,532.00
9 1 1 付：研发人员业务招待费 7,680.00
7,680.00
7,680.00
9 5 3 付：办公费 670.00
670.00
670.00
9 8 4 付：办公费 877.00
877.00
877.00
9 13 6 支付研发人员工资 2,507.00
2,507.00
2,507.00
9 17 9 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
9 21 10 付：研发人员业务招待费 11,541.00
11,541.00
11,541.00
9 25 12 付：办公费 1,618.00
1,618.00
1,618.00
9 30 15 付：办公费 1,411.00
1,411.00
1,411.00
9 30 18 付：办公费 1,367.00
1,367.00
1,367.00
9 30 11 付：办公费 1,452.00
1,452.00
1,452.00
9 30 12 付：办公费 9,572.00
9,572.00
9,572.00
2015年度自主研发“研发支出”辅助账单位名称：xxxxx 费用明细（借方）
一、人员人工费用 二、直接投入费用 三、折旧费用 四、无形资产摊销 五、新产品设计费等 六、装备调试费
八、其他相关费用 直接从事研发活动人员 研发活动直接消耗序号 借或贷 余额外聘研发人员的劳务费用用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费月 日种类号数摘要
借方金额 贷方金额用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用于试制产品的检验费用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费用于研发活动的仪器的折旧费用于研发活动的设备的折旧费改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）用于研发活动的软件的摊销费用用于研发活动的专利权的摊销费用用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用新产品设计费新工艺规程制定费新药研制的临床试验费 差旅费 办公费 通讯费 咨询费 业务招待费2015年凭证勘探开发技术的现场试验费研制特殊专用的生产机器
9 30 13 付：办公费 1,539.00
1,539.00
1,539.00
9 30 14 固定资产折旧 3,714.00
3,714.00
3,714.00
10 1 1 支付研发人员工资 2,507.00
2,507.00
2,507.00
10 2 2 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
10 3 5 付：办公费 600.00
600.00
600.00
10 4 9 付：办公费 205.00
205.00
205.00
10 5 10 付：办公费 2,600.00
2,600.00
2,600.00
10 6 12 付：研发人员业务招待费 139.00
139.00
139.00
10 15 13 付：办公费 545.00
545.00
545.00
10 20 15 付：办公费 1,050.00
1,050.00
1,050.00
10 30 16 付：办公费 1,600.00
1,600.00
1,600.00
10 30 18 固定资产折旧 3,714.00
3,714.00
3,714.00
10 30 20 付：办公费 9,000.00
9,000.00
9,000.00
11 1 5 付：办公费 6,552.81
6,552.81
6,552.81
11 5 8 付：办公费 6,411.34
6,411.34
6,411.34
11 8 18 付：办公费 2,313.00
2,313.00
2,313.00
11 15 20 固定资产折旧 3,714.00
3,714.00
3,714.00
11 20 25 支付研发人员工资 2,507.00
2,507.00
2,507.00
11 30 32 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
12 1 5 付：办公费 3,600.00
3,600.00
3,600.00
12 2 15 支付研发人员社保 1,380.00
1,380.00
1,380.00
12 18 18 支付研发人员工资 2,507.00
2,507.00
2,507.00
12 19 19 付：办公费 198.00
198.00
198.00
12 28 20 付：办公费 2,100.00
2,100.00
2,100.00
12 30 21 固定资产折旧 3,714.00
3,714.00
3,714.00
572,243.57
-
572,243.57
572,243.57
21,362.00
12,420.00
-
94,700.87
-
-
-
-
-
-
39,675.23
-
32,328.07
-
-
-
-
-
-
-
# # # # -
983.00
243,502.34
2,171.00
83,778.06
41,323.00
主办会计：
录入人员：
复核人员：登记方法说明：1.应当在研发项目批准立项后按照《企业（自主）研究开发项目计划书》等类似文件设置本账簿，并留存备查；2.自主研发项目“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；3.项目名称应当根据《企业（自主）研究开发项目计划书》等类似文件据实填写；4.项目编号的编码规则：为确保项目编号的全国唯一性，项目编码由21位序列号组成，前15位为工商登记号，16、17位为立项和设置辅助账的年度号，18至21位为项目序号；6.项目实施状态选项：在研发成果（含研发失败）已经确认且结平辅助账时，选择“已完成”，其他状态均应选择“未完成”，年度终了后“已完成”项目的项目编号不得再次使用或启用；8.费用明细可以逐日逐笔登记也可定期汇总登记；可以按照实际情况扩展研发支出明细，但不得合并明细；10.序号1.3“外聘研发人员的劳务费用”：直接用于研发活动的可以按照相关凭证登记；11.序号2.1“材料”、2.2“燃料”、2.3“动力费用”：直接用于研发活动的可以按照相关凭证登记；与汇总表关系：1.根据项目编号，将“项目名称、”“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”等和相关借方发生额明细逐项目分行过入汇总表“项目明细”内；期末余额本表适用于自主研发。自主研发是指企业依靠自己的资源、技术、人力，依靠自己的意志，独立研究，并在研发项目的主要方面拥有独立的知识产权。5.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发项目的资本化支出和费用化支出应当分别设置辅助账簿；当选择费用化的项目因条件发生变化符合资本化条件时，可将已经发生、尚未结转的研发支出结转管理费用或者结转至该项目的资本化支出辅助账（项目编号新设），同时，结束（项目实施状态选项选为“已完成”）该辅助账；当选择资本化的项目因条件发生变化不再符合资本化条件时，可不结束该辅助账，重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化，并将已经发生的全部研发支出（含以前年度发生...
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